עסקים באיחוד האמירויות נהנים ממערכות מיסוי ידידותית ואטרקטיבית. היבטי מיסוי כמו: מס יסף הקיים בישראל, מס רווח הון, ניכוי במקור, מס ירושה ומסים רבים אחרים אינם נגבים באיחוד האמירויות הערביות. נכון להיום לא קיימות בקרות חליפין והגבלות למיסים אלו. תקנות המס של איחוד האמירויות הערביות הן אחת האטרקציות העיקריות לעסקים במדינה.

 להלן חלק מהמיסים ודרישות הדיווח הנדרשות באיחוד האמירויות:

1. מס הכנסה ואזורי סחר חופשי

לאיחוד האמירויות אין מערכת מס הכנסה ממשלתית. לרוב האמירויות יש היטלי מס משלהן על חברות, שלמעשה לרוב מוטלות על חברות נפט ובנקים זרים. אזורי סחר חופשי מספקים פטור ממס לתקופה של 15 עד 50 שנים, הפטור ניתן לחידוש. בנוסף, מס הכנסה אינו חל על רוב הגופים באיחוד האמירויות הערביות.

2. מס ערך מוסף (מע"מ) באמירויות

 איחוד האמירויות הערביות הציג מס ערך מוסף (מע"מ) ב -1 בינואר 2018. מע"מ חל על עסקים הרשומים במס המנוהלים באיחוד האמירויות הערביות ובאזורים החופשיים. ניתן לציין אזור חופשי מסוים כ'אזור ייעודי 'לצרכי מע"מ. כללים מיוחדים חלים על אספקה ​​המתבצעת באזורים כאלה ומטופלת מחוץ לאיחוד האמירויות למטרות מס. עסקים באזורים אלה עדיין חייבים להיות רשומים במע"מ, אם הם עומדים בקריטריונים לרישום.

שיעורי המע"מ באמירויות:

השיעור הסטנדרטי של מע"מ הוא 5% והוא חל על רוב הסחורות והשירותים. יש מספר מקרים בהם קיים שיעור אפסי וחלקם אף פטורים ממע"מ.

להלן חלק מהמקרים בעלי מע"מ בשיעור אפס:

• יצוא סחורות ושירותים אל מחוץ ל- GCC (מועצת שיתוף הפעולה של מדינות המפרץ)
• שירותי תחבורה בינלאומיים
• יבוא השקעות של מתכות יקרות
• מכירה או השכרה של בנייני מגורים חדשים
• שירותי חינוך ובריאות מסוימים
• אספקת גז טבעי

להלן חלק מהמקרים בהם קיים פטור ממע"מ:

• מכירה או השכרה של בנייני מגורים לאחר 3 שנים
• שירותי הובלת נוסעים מקומיים
• עסקאות של קרקעות

רישום ופתיחת תיק במע"מ עבור עסקים  ישראלים

רישום ופתיחת תיק במע"מ הוא חובה עבור עסקים הרשומים  ב- GCC אם אספקתם החייבת במס באיחוד האמירויות תעלה על 375,000 AED ב -12 החודשים האחרונים או צפויה לעלות על 375,000 AED ב -30 הימים הקרובים. עסקים רשאים להירשם מרצונם אם המסים / ההוצאות החייבות במס הכפופות למע"מ יעלו ב 187,500 AED ב -12 החודשים האחרונים או צפויים לחרוג מ 187,500 AED ב -30 הימים הבאים.

החזר מע"מ ותקופת המס

החזר מע"מ חייב להיות מוגש לרשות המס המקומיות על ידי האדם החייב בתשלום המס, החייב מציג את שווי המכירות / שירותים, רכישות, חבות המס וכו ', שבוצעו במהלך תקופת המס. דוחות מע"מ יש להגיש בדרך כלל תוך 28 יום מתום "תקופת המס". "תקופת מס" היא פרק זמן ספציפי שבגינו תחושב ותשולם חבות המס. החזר מע"מ יוגש מדי רבעון עבור עסקים שמחזורם השנתי נמוך מ -150 מיליון AED, ומידי חודש עבור עסקים עם מחזור שנתי של 150 מיליון AED או יותר.

3. מס בלו לסחורה

מס הבלו הונהג באיחוד האמירויות הערביות בשנת 2017. מס הבלו הוא סוג של מיסים עקיפים המוטלים על סחורות מסוימות אשר בדרך כלל מזיקות לבריאות האדם או לסביבה. יש לשלם מס בלו על ייצור, יבוא וצבירת המלאי של הסחורות הכלולות במס הבלו . סחורות עליהן מוטל מס הבלו, כוללות:

• משקאות מוגזים
• משקאות אנרגיה
• טבק ומוצרי טבק
• מכשירים וכלים אלקטרוניים לעישון
• נוזלים המשמשים במכשירים
• משקאות ממותקים

שיעור מס הבלו

על פי החלטת ממשלת איחוד האמירויות (מספר 52 בשנת 2019 )בנושא טובין במסגרת הבלו, שיעור מס הבלו הוא כדלקמן:

• 50% על משקאות מוגזים
• 100% על מוצרי טבק
• 100% על משקאות אנרגיה
• 100% על מכשירי עישון אלקטרוניים
• 100% על נוזלים המשמשים במכשירים
• 50% על כל מוצר עם תוספת סוכר או ממתיקים אחרים

4. מכס

מכס מחושב לפי 5% מערך העלות, הביטוח וההובלה (CIF) עבור מרבית הפריטים. קיימות קטגוריות מסוימות הפטורות ממכס, אך, קימות גם קטגוריות בעלות מכס גבוהה יותר. קיימת חובת מכס על אלכוהול בשיעור של 50% ועל מוצרי טבק חובת מכס של 100%. לא נגבה מכס על יצוא. אם הפצת הסחורה מתקיימת מאזורי סחר חופשיים / שירותים בשוק המקומי של GCC, חל מכס של 5%.

איחוד האמירויות הינו יעד אטרקטיבי לאנשי העסקים והחברות הישראליים. הטבות המס ומגוון האפשרויות הינם הזדמנות עסקית נהדרת. המומחים של אוריין ישראל כאן לייעץ לכם במידה ואתם חושבים על התרחבות או פתיחת עסק באיחוד האמירויות.

*המידע המובא במאמר זה איננו מהווה עצה מקצועית פרטנית בנושא האמור, אלא מובא כמידע כללי בתחום הנידון. מומלץ לפנות לייעוץ פרטני מקצועי הנוגע למקרה הספציפי שלכם לפני ביצוע פעולות כלשהן.

רו”ח יניב אנג’ל

שותף מנהל מחלקת המיסוי אוריין ישראל

מיסוי בינלאומי, ביקורת וייעוץ עסקי

Yaniv.angel@auren.co.il

Shaji C Madathil B Com, FCA

Founder & Managing Partner

AFS audting

Dubai

shaji@afsauditing.com

---

לקריאה נוספת:

הקמת עסק באיחוד האמירויות