הממשלה החדשה הולכת להטיל מיסים בכדי לכסות את הבור התקציבי שרק הולך ומחריף, אך את מי הממשלה הולכת למסות?
המענקים האישיים והעסקיים שקיבלו בעלי העסקים במהלך תקופת המשבר, נחשבים להכנסה החייבת במס על פי פקודת מס הכנסה. בעת הגשת הדוח של שנת 2020 ושל שנת 2021 עצמאים יחויבו במס על פי מדרגות המס. כמו כן גם בעלי שליטה בחברות ישלמו מס שולי הנמדד לפי מדרגות המס ותלוי במענקים הסוציאליים אשר קיבלו. כפי שנראה כעת, כל מי שקיבל מענקים "בטעות" יידרש להחזירם בתוספת ריבית והצמדה. סימנים ראשונים לכך אנו כבר מזהים בדרישות של רשות המיסים מחלק מלקוחתנו. תהליך זה צפוי להתגבר בצורה משמעותית מיד לאחר הבחירות כשלא יהיו פוליטיקאים שירסנו את רשות המיסים.
כבר במהלך תקופת מערכת הבחירות החלו לעלות שמועות ראשונות על העלאה אפשרית של מס החברות, במיוחד עבור חברות סטארט-אפ מחו"ל בעלות מרכזי פיתוח בארץ. כבר היום רשות המיסים מפתחת מודל מיסוי חדש לחברות אלו. לפי המודל החדש תהיה התייחסות לחברות מסוג זה כאילו חלק מרווח החברה הבינלאומית נוצר בישראל וזאת בהתאם למדיניות ה OECD ומודל ה BEPS והפיתוחים החוקיים שבאו בעקיבותם.
כיום, מס החברות עומד על 23% ובעבר הרחוק הגיע אף ל 36%. אחד הדרכים לצמצום הגירעון הוא הגדלת המיסוי, ופוליטית קל יותר להעלות את מס החברות מאשר להעלות את המס על היחידים. יחד עם זאת, יש חשש שבהעלאת מס החברות ישראל תהפוך לפחות תחרותית למשקיעים וליצרנים, דבר שעשוי לבסוף להשפיע הפוך.
העלאת מס ליחידים הינה תמיד אתגר בשביל הפוליטיקאים. אחד הדברים שהם עושים על מנת לא להרגיז את הציבור הוא לעדכן את מדרגת המס עצמה, כלומר לצמצם את מדרגות המס בצורה שבה גם רווחים קטנים של שכירים ועצמאים ישלמו בשיעור מס גבוהה יותר. זו היא טקטיקה שפועלת במקום שינוי שיעורי המס עצמם שיכולים להביא לזעזוע ציבורי.
בכל מערכת בחירות הנושא עולה שוב לכותרת. הרעיון הוא להטיל מיסוי על ירושות ומתנות, דבר המדמה מצב כי המיסוי חל על העשירים, מצב שבעיני הציבור נחשב להוגן. שרי אוצר רבים ניסו להעביר את החוק אך הוא עומד על הגדר ולעולם לא עובר את שלב הדיונים. ניתן להניח שהמצב יישאר כפי שהוא ללא שינוי, כל עוד הפוליטיקאים הם בעצמם בעלי הון ונכסים, ולכן נמצאים בניגוד עניינים בסיסי ויתקשו להכריח את עצמם למסות את עצמם ואת בעלי ההון שסביבם.
הקורונה גרמה ללא מעת שינויים, אנשים רבים החלו לעבוד מהבית, חלק פוטרו, סטודנטים החלו ללמוד מהבית ובאופן כללי אזורים שהיו פעם יעדי נדל"ן מובהקים כמו סביבה הקרובה למוסדות לימוד חוו משבר. מיסוי הנדל"ן בישראל בהחלט ישתנה אך השאלה הנשאלת האם בעקבות המצב יהיה זה שינוי גדול ומשמעותי או קטן וחסר חשיבות. בכל מקרה מצב אי הוודאות בהחלט ישפיע על הנדל"ן ויכול לגרום מצד אחד לקיפאון זמני של התחום ומצד שני עלולות להיות תופעות של תנודתיות מהירה וקיצונית ובשונות רבה בשוק בין נדל"ן למגורים ונדל"ן עסקי. בתקופה זו רצוי להתעדכן בשינויי החקיקה ובוועדות המתקדמות שקיימות כבר היום הנמצאות בשלבי טיוטה מתקדמים.
השינויים בחוק מע"מ הם בדרך כלל בשני תחומים. הראשון, שינוי שיעור המע"מ לכלל המשק. שינוי מסוג זה נעשה בישראל פעמים רבות ודחופות, לרוב ללא ראיה מקיפה וחשיבה מעמיקה על הנזק הנגרם למשק ועל מעמסה כלכלית נוספת שברובה נופלת על הציבור הפרטי ועל השכירים. השינוי השני מתאפיין בשינוי סעיפים שונים בחוק המע"מ, בכדי לאפשר גבייה על עסקאות שעד היום לא נכללו ברשות המס וזאת מבלי לשנות את שיעורי המע"מ הכללי. עיקר התחומים שיושפעו הם: נדל"ן, עסקאות אקראיות, מסחר וטכנולוגיה, הייטק ומסחר אלקטרוני.
לסיכום, נראה שמבחינת הקורונה המשק מתחיל להתאושש ועסקים נפתחים, אך מציאות זו הפכפכה ובמיוחד לאחר מערכת בחירות שאין לדעת בוודאות מה היא תביא. לחברות ועסקים רצוי להכין מראש אסטרטגיה ליום שאחרי, ובמיוחד כאשר כבר קיימות טיוטות מתקדמות בתחומי המיסוי והמע"מ בעיקר לעסקים הפועלים בתחומי: ההייטק, מדעי החיים, טכנולוגיות, חברות בעלות פעילות נרחבת בחו"ל, חברות העוסקות בשתיות ועוד.
רוצים להתייעץ לגבי האסטרטגיה העתידית שלכם?
לקביעת פגישה
אופיר אנג'ל
יושב ראש אוריין ישראל
מומחה מיסוי ומחולל עסקי